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<p>对于许多公司而言,税收是企业的成本,而不是我们为文明社会付出的代价</p><p>税收最小化甚至规避的驱动因素很明确:税收业务支付越少,利润越大,互联网越来越萎缩,人们越来越多能够从全球范围内购买商品和服务,亚马逊,谷歌和Facebook等大公司的税收减免变得更加容易澳大利亚像大多数国家一样,对居民的全球收入征税我们根据澳大利亚的收入向非居民征税我们与许多国家签订了税收协定,主要是那些我们有重要贸易和商业关系的国家</p><p>这些税收协定将税收权分配给每个国家,并在一定程度上改变我上面提到的一般居住和来源税收规则过去,合同从海外购买商品和服务以及与之相关的交易很可能是通过海外卖家的实体分支进行的在澳大利亚或澳大利亚居民公司在这两种情况下,该销售的收入将在澳大利亚征税我们的税法和我们的税收协定反映了20世纪“在澳大利亚的实体存在”模式互联网现在可以直接与海外卖家和旧模式以及为澳大利亚征税的税收制度和税收协定所面临的挑战以Google为例当您(澳大利亚居民)向Google发布广告时,您的合同和付款将通过Google Ireland在线处理爱尔兰居住的公司最近改为谷歌新加坡,但为了解释这一点,我们坚持爱尔兰澳大利亚与新加坡签订税收协定澳大利亚也与爱尔兰签订了税收协定像大多数税收协定一样,这改变了关于公司来源收入征税的规定即使收入来源是澳大利亚,该条约也赋予爱尔兰公司的征税权mpanies对爱尔兰的收入唯一的例外是该收入可归因于澳大利亚的常设机构(例如分支机构)谷歌爱尔兰确实在澳大利亚设有分支机构,但互联网使其角色变得轻微以至于收益归属于有人认为谷歌爱尔兰的澳大利亚分支机构非常小,尽管谷歌从澳大利亚消息来源获得了大约10亿美元的收入,但它的分支机构仅支付了74,000美元的税款</p><p>这是因为爱尔兰拥有对谷歌爱尔兰的征税权,与谷歌爱尔兰直接在互联网上交易,你已经削减了澳大利亚分支机构我几乎不需要补充说爱尔兰的公司税率为125%而澳大利亚为30%此外,爱尔兰的法律允许将收入免税转移到其他国家,如荷兰,从那里免税到百慕大等避税天堂私募股权公司德克萨斯太平洋集团及其对Myer Empor的投资就属于这种情况ium投资是通过开曼群岛(一个避税天堂)进入卢森堡,然后是荷兰,然后是澳大利亚</p><p>其中一个论点是,根据两国之间的税收协定,荷兰而不是澳大利亚对任何收入都有征税权</p><p>出售Myer(约150亿美元)如果收入转移到像卢森堡这样的欧洲国家,荷兰不行使该权利,卢森堡在前往开曼群岛的途中不征税,所以这笔钱不是从澳大利亚到开曼群岛的任何地方都要征税,作为避税天堂,开曼群岛肯定不征税</p><p>专员正在质疑这项条约购物安排 - 例如,为什么不直接从开曼群岛投资到澳大利亚呢</p><p> - 但这笔钱已经飞到了鸡舍,超过7亿美元的税收和罚款很可能是无法收回的多年来,避税天堂一直是大企业的首选目的地正如尼古拉斯·沙克森在其宏伟的书中所说的:金银岛:税收避风港和偷走世界的男人:“超过一半的世界贸易通行证,至少在纸面上,通过避税天堂超过一半的银行资产,跨国公司的外国直接投资的三分之一在海外航行”避税天堂的优势不只是,甚至主要是没有或低税 - 这是保密 避税天堂的金融机构和当局不向其他机构提供有关投资控股和所有权详情的信息(例如,ATO)根据税务司法网络,存在大量金融财富(不是房地产和其他财产)富裕人士在避风港海外留下的资产报告 - 海外重访的价格 - 估计2011年美国国内生产总值21万亿美元至32万亿美元的前1000万最富有的个人隐藏的海外金额为15万亿澳元当年的国内生产总值为13万亿美元澳大利亚产生约占全球GDP的2%如果税务司法网络数据处于大概的水平,可能意味着可能隐藏在海外的320亿美元,2%或6400亿美元可能归因于财富澳大利亚人这种隐性收入的适度回报率为5%,平均税率为30%,澳大利亚的收入金额每年增加约90亿美元许多税务信息交换协议与避税天堂一起克服保密规则,但有一些问题ATO不能参加渔业探险:它必须在询问信息之前了解澳大利亚居民的情况;条约不涵盖所有避税天堂;这些条约正在转向监管监管薄弱的最低共同标准模式作为最近的年度经济财政展望公告的一部分,政府给予ATO额外的3.9亿美元以追求转让定价 - 跨国公司操纵定价到将利润从澳大利亚转移到其他经常低税收的司法管辖区 - 以及更普遍的避税政府估计这将增加额外的250亿美元对于每投入一美元,政府再获得6美元但是,这不是ATO的“额外”资金它只是意味着ATO可以覆盖其现有的计划这是节省现有计划的资金以6比1的回报率,ATO不会有更多的钱从税务避免者和逃税者那里筹集更多的收入吗</p><p>根据谷歌和类似实体的例子,很明显我们的税法和条约需要更新才能从澳大利亚获取收入如果税务司法网络的数据甚至接近,那么使用避税天堂来隐藏财富要大得多收入当局承认的问题我们需要更严格的立法和行政行动,包括为ATO提供更多资金,